Продавец аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге продаж. Порядок регистрации зависит от того, когда вы составили исправленный счет-фактуру.
Период составления продавцом исправленного счета-фактуры | Порядок регистрации в книге продаж (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж) |
Квартал, в котором продавец составил счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на один квартал) |
|
По окончании квартала, в котором продавец составил и зарегистрировал в книге продаж счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на разные кварталы) | За квартал, когда был зарегистрирован счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги продаж, в котором регистрируют (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):
|
Покупатель аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге покупок. Порядок регистрации зависит от того, когда ваш продавец составил исправленный счет-фактуру.
Период составления продавцом исправленного счета-фактуры | Порядок регистрации в книге покупок (п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок) |
Квартал, в котором продавец составил счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на один квартал) |
|
По окончании квартала, в котором продавец составил счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на разные кварталы) |
|
Внимание! За квартал, в котором в книге покупок или книге продаж был зарегистрирован счет-фактура с ошибками, надо сдать уточненную декларацию по НДС, если в результате исправлений итоговая сумма НДС по книге изменилась (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, Письмо ФНС от 05.11.2014 N ГД-4-3/22685@).
Если сумма налога к уплате по уточненной декларации окажется больше, чем по первичной декларации, то, чтобы организацию не оштрафовали за неуплату налога, до подачи уточненки надо доплатить налог и пени. Рассчитать сумму пеней вам поможет калькулятор (http://www.glavkniga.ru/calculators).
Формы, образцы
- Образец оформления дополнительного листа книги продаж, составленной с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства от 30.07.2014 N 735
- Образец оформления дополнительного листа книги продаж, составленной по форме, применявшейся до вступления в силу Постановления Правительства от 30.07.2014 N 735
- Образец оформления дополнительного листа книги покупок, составленной с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства от 30.07.2014 N 735
- Образец оформления дополнительного листа книги покупок, составленной по форме, применявшейся до вступления в силу Постановления Правительства от 30.07.2014 N 735
- Образец заполнения журнала учета счетов-фактур при регистрации полученного исправленного счета-фактуры